У «Бухгалтерии Ольги Тарасовой» более 360 постоянных клиентов, часть из них обслуживаются здесь уже 18 лет – со дня основания организации. Количество же предпринимателей, для которых проводились разовые консультации, оказывалась помощь в спорах в Налоговой инспекции или судах или которые присутствовали на ее лекциях и семинарах, не поддается исчислению.

На своих семинарах и лекциях Ольга Тарасова-Сурдина объясняет бизнесменам, что не платить налоги нельзя – без налогов не может функционировать ни одно государство. Но и выполнять все требования Налоговой инспекции тоже неправильно – ведь налоговики, стремясь выполнить планы по сборам, порой готовы «сожрать» любой бизнес, не думая о том, что после этого он не сможет платить ничего. В своей книге «Налоговая самооборона бизнеса» она рассказывает, как полностью и своевременно платить налоги, снижая нагрузку на бизнес без нарушений закона. Специально для читателей NB мы публикуем фрагменты книги.

Русская налоговая сказка «Вершки и корешки»

            Решил мужик поле засеять, урожай растить и собирать. Не успел фермерское хозяйство открыть, как откуда ни возьмись – медведь: «Мое поле, будешь мне налог платить! 50 процентов!»

Мужик говорит: «Хорошо. А тебе вершки или корешки?»

«Вершки», – решил медведь.

            Подумал мужик и посадил репу. Осенью честно отдал всю ботву медведю.

            Не понравилась ботва медведю, на следующий год он решил изменить свою налоговую политику и сменил объект налогообложения:

«Будешь теперь мне корешки отдавать!»

«Хорошо», – говорит мужик.

            Подумал и посадил пшеницу…

Сказка ложь, да в ней намек! При любой системе налогообложения можно найти законный способ снижения налогов на бизнес.

В сказке два персонажа мужик – налогоплательщик и медведь – налоговый инспектор. Медведь диктует и изменяет правила. Он страшный и грозный, с ним не поспоришь. Мужик работает, зарабатывает, при этом четко исполняет закон. Обратите внимание, как он уточняет важные детали – вершки или корешки – и выигрывает, используя дополнительные знания и смекалку. Он также, как медведь, изменяется вместе с предложенными условиями. Мужик ни на шаг не нарушает закон и остается в прибыли.

Эта книга не для тех, кто не хочет платить налоги. Забудьте! Я не играю в такие игры с государством. Налоги необходимое условие существования и развития государства. Без них не будут строиться школы и дороги. Без них невозможно существование бесплатных больниц и пенсий.

Налоговая система имеет свою логику справедливого распределения налоговой нагрузки граждан и бизнеса с доходов и с имущества. Она должна быть одинакова и обязательна для всех.

Неплатящий налоги не равен честному налогоплательщику. Он находится в более выгодных условиях и получает сверхприбыль. Это несправедливо ни со стороны государства, ни со стороны партнеров по бизнесу, которые налоги платят.

Почему мы не хотим платить?

Причин несколько.

·                    Первое, нас не научили, что «Налоги и смерть неизбежны». Граждане, а часто и бизнесмены не знают как, с чего и когда надо платить. Этому не учат в школе. В институте учат только, если готовят экономистов, бухгалтеров или юристов.

·                    Второе, в России строгость закона всегда нивелировалась необязательностью его исполнения. «Все так делают». «С чего это я буду платить?». Предприниматели часто живут на русский авось: «Ко мне не придут, я маленький.»

·                    Третье, неуверенность в том, что налоги пойдут туда куда должны, то есть на школы и пенсии.

Эта книга для тех, кто, как мужик из сказки, хочет знать и выполнять установленные Налоговым кодексом правила игры. Знания позволят использовать законные методы снижения налоговой нагрузки на бизнес. Понимая, как устроена система налогового контроля, вы сможете развивать свой бизнес и не попадаться в поле зрения налоговых служб.

Запомните, законность от незаконности отличается наглостью предпринимателя. Не будьте наглыми, будьте разумными и гибкими.

Наша задача изучить правила на налоговом поле и использовать его законные методы для снижения налоговой нагрузки на бизнес.

«Всевидящее око Саурона»

Чтобы построить систему налоговой безопасности для своего бизнеса, придется разобраться, что такое налоговая система вообще. Каким образом это «всевидящее око Саурона» следит за нами и как оно развивается, что видит, чего оно не видит.

Какова стратегия развития налоговых служб? Налоговая служба хочет превратиться в цифровую компанию по обслуживанию налогоплательщиков. Это получается достаточно успешно. Делается все, чтобы налогоплательщики спокойно работали, не сдавали о себе никаких сведений и ни о чем не беспокоились, а «око Саурона» за ними бы наблюдало и контролировало.

В 2018 году стартовал эксперимент с налогом на профессиональный доход. Никакой отчетности. Элементарная регистрация. Очень низкая ставка. Доходы сразу видит налоговая служба. Все за вас уже сделали и налоги посчитали. Даже сам налог можно оплачивать автоматически. Прекрасная идея, неплохое техническое исполнение. Реализована одна из главных задач – это взыскивать налоги буквально с каждой транзакции: платежное поручение или перечисление с карты на карту.

Вот, что хочет налоговая служба сделать для всех налогоплательщиков!

Для этого в России вводится цифровой рубль. 24 июля 2023 президент Владимир Путин подписал ФЗ № 339 «О внесении изменений в статьи 128 и 140 части первой, часть вторую и статьи 1128 и 1174 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации», который вводит в оборот дополнительную форму российской национальной валюты – цифровой рубль. Оператором назначен Центробанк РФ.

Цифровой рубль, контролируемый Центробанком, – это 100% прозрачность движения денег, так необходимая для контроля над уплатой налогов.

Напоминаю, что в стратегической карте развития налоговые органы должны работать таким образом, чтобы быть незаметны для налогоплательщиков. Сервисы должны быть очень простыми для всех: физических и юридических лиц. Чтобы можно было без проблем отчитываться, регистрироваться, вести деятельность. Не было бы никаких препятствий между тем, когда деньги за работы или услуги поступают на счет, а потом сразу платятся в бюджет.

Задачи налоговых органов. Цитаты с переводом на русский

1.                  «Обеспечение высокого уровня надежности и безопасности информационных систем и информационно-технической инфраструктуры».
Перевод на русский: ничто и никуда не уйдет.

2.                  «Повышение эффективности межведомственного взаимодействия в сфере выявления налогового правонарушения и обеспечения возмещения ущерба государству».
Перевод на русский: совместные усилия следственных, таможенных и налоговых органов в борьбе с налогоплательщиками.

3.                  «Повышение качества досудебного урегулирования споров».
Перевод на русский: принуждение к самостоятельной уплате. Это хорошо. Адекватный налогоплательщик, после того как ему показали на его «проколы» и погрозили пальчиком «больше так не делай», идет и уточняет декларации, доплачивает налог и перестраивает свою систему налоговой экономии.

4.                  Создание цифровой платформы оценки налогоплательщиков на базе данных ФНС РФ. ФНС Утвердила Методику проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС "Налог-3" (Приказ Федеральной налоговой службы от 24 марта 2023 г. № ЕД-7-31/.
Перевод на русский: «старший брат» не только контролирует, но и выставляет оценки. Хочешь работать, а не бороться с налоговыми органами, выполняй правила игры.

Все это обеспечивается и совершенствуется в единой автоматической интеллектуальной системе – АИС налог-3. Машина сама без участий человека должна проанализировать, сделать выводы и вытащить налоговому инспектору уже готовую схему с рассчитанными налогами.

Что хочет контролировать налоговая служба?

Контроль над учетом самих налогоплательщиков, над их доходами, расходами и деньгами.

На порталах налоговой в системе АИС-налог-3 пытаются соединить «кубики информации» и сведений о налогоплательщиках:

Центр учета и регистрации налогоплательщиков включает в себя сведения из:

·         ЕГРЮЛ единый государственный реестр сведений о юридических лицах;

·         ЕГРИП реестр Индивидуальных предпринимателей;

·         ЗАГС – сведения о регистрации браков, смертей и рождений;

·         ЕФИР – объединенные сведения о всех физических лицах;

·         Центр сдачи налоговых деклараций и бухгалтерских отчетов;

·         Онлайн-кассы;

·         Анализ банковских счетов;

·         АСК-НДС;

·         Единый налоговый счет;

·         АИС-налог подраздел доходы и расходы физических лиц.

Еще раз подчеркну мысль – работает не все классно и удачно. Когда ты погружаешься в изучение системы контроля, то кажется, что все – караул, с ума сойти, «контролируют каждый шаг»! Нет, не совсем так. Но система создана. И мы должны понимать, что каждый из этих кубиков и подсистем контроля и анализа постепенно начинает работать. Налоговая стремиться к тотальному контролю над налогоплательщиками.

Внедрение любой системы анализа и контроля предполагает этапы:

●                   Сбор сведений

●                   обработка информации

●                   контроль

Сбор сведений – это объединения всего, что есть в разных ведомствах и на разных платформах.

Например, внедрение ЕФИР – единого федерального информационного ресурса физических лиц. Они должны объединить информацию из ЗАГС, Пенсионного фонда РФ, паспортно-визовой службы, воинского учета. В июле 2023 эта задача в полной мере не решена. Налоговая не располагает сведениями и пересечении гражданами границы и не знает, кто является резидентом, а кто нет. Это затрудняет вопросы с начислениями налогов для нерезидентов.

Онлайн-кассы. Они должны работать в автоматическом режиме в две стороны. Как доходы бизнеса и как расходы физических лиц. Сервис работает, но не в полном объеме. Данные по выручке пока загружаются в ручном режиме. А в расходах физлиц не хватает сведений о покупках в традиционных магазинах.

Банковская тайна. Банковской тайны для налоговых органов не существует. Но налоговая очень сильно хочет видеть каждую нашу транзакцию как у юрлиц, так и у физиков. Это огромнейший пласт информации. Мало того, банков много и у каждого банка собственное кодирование информации. Поэтому здесь и сейчас в едином режиме времени про каждого налогоплательщика и физлица налоговая служба не знает. Но очень хочет.

Если вы владелец бизнеса или предприниматель или директор бизнеса, то вы находитесь на особом режиме контроля: вы находитесь в едином госреестре юрлиц или ИП, который ведет и контролирует налоговая служба. Вы налоговой более интересны, чем просто физические лица. Если вашей фирмой заинтересовались, или вы стали привлекать к себе много внимания как публичная личность, то нажатием трех клавиш налоговая может получить всю вашу банковскую историю со вкладами, с переводами со всех ваших личных счетов. Это нужно знать и понимать.

Однако, людей много, автоматически эта система пока не работает. Решить эту проблему должен цифровой рубль. Но на его внедрение потребуется время. Банкам он не выгоден, т.к. лишает их возможности зарабатывать на эквайринге. Цифровой рубль – это прозрачный и однозначный след. Он покажет откуда взялся, к кому перешел, кто и за что им расплатился.

ИП управляющий – реальная история

Многие схемы по снижению налогов грубы и неадекватны. Документы сделаны плохо. Нет реального экономического обоснования – зачем внедрена та или иная схема. В процесс вовлекаются взаимозависимые лица. Но, налоговый консультант – это защитник бизнеса, поэтому даже в неблагоприятных условиях мы ищем возможности отстоять налогоплательщика. Спорим с налоговой службой по поводу законности ИП-управляющего.

Весной 2023 года в инспекции ФНС было спущено указание отработать схему проверки и выстроить доказательства найма управляющего с единственной целью – ухода от страховых взносов и НДФЛ.

Налоговики взяли и отсортировали госреестр по принципу: в каких организациях вместо директора – ИП-управляющий. Всех позвали сначала поговорить – уведомление о вызове для дачи пояснений. При встрече попытались убедить налогоплательщиков добровольно уточнить страховые взносы в Пенсионный фонд. Тем, кто не убедился в серьезности намерений налоговой, выставили требование о предоставлении пояснений.

Чем отличается требование о представлении пояснений от требования о предоставлении документов, когда налоговая выставляет требование незаконно – мы подробно разберем в главе: «Как отвечать на требование и не навредить бизнесу». Здесь только отмечу, что в налоговой существуют регламенты работы. Они опираются на Налоговый кодекс и Письма ФНС и определяют порядок действий и их законность. В своих требованиях налоговая часто превышает полномочия. Существуют Письма ФНС описывающие и запрещающие незаконные действия налоговиков.

В нашем споре управляющий – родной брат учредителя организации. Одинаковые фамилии, брат сначала был просто директором, потом открыл ИП и стал управляющим в той же фирме со всеми вытекающими отсюда «Зачем» и «Почему»…

Два брата ведут совместный бизнес. Схема внедрена для вывода денег из бизнеса, чтобы доходы собственников были больше, а налоги меньше. Налоговая может проверить это при выездной налоговой проверке, и такие прецеденты были. Но проводить выездную налоговую проверку они не хотят – это слишком дорого. Поэтому налоговая пошла на хитрость и стала запрашивать пояснения с просьбой предоставить документы по камеральной проверке по страховым взносам за 2022 год.

Здесь сразу две проблемы. Первая в рамках требования о представлении ПОЯСНЕНИЙ налоговая не имеет право требовать предоставление документов. Вторая, при проверке декларации по страховым взносам налоговая имеет право требовать документы по льготным и необлагаемым суммам. Доходы ИП в этот перечень не входят.

Но налогоплательщик послушно принес плохо составленные документы и не смог пояснить почему прибыль организации 3 млн рублей, а доход управляющего 5 млн рублей. Почему зарплата директора раньше была 25 тыс. рублей в месяц, а гонорар управляющего стал 500 тыс.? Чем отличаются функции директора от управляющего?

После проведения камеральной проверки по страховым взносам, нашему клиенту было выставлено два акта проверки – по страховым взносам и по налогу на доходы физических лиц. Налоговая переквалифицировала договор с управляющим в трудовой и доначислила 2 500 000 рублей налогов и 1 000 000 штрафа за применение налоговой схемы.

Когда дело попало к нам, мы начали с разбора легенды, создания документов и подготовки к допросам. Мы пришли на заседание по принятию решения по результатам проверки. Инспектора налоговой были искренне изумлены нашими возражениями о превышении их полномочий.

Знаете какой у них был аргумент? «Мы всегда так делаем. Любые требования налоговой законны».

Я сослалась на Письма ФНС РФ Письмо ФНС РФ от 23 декабря 2021 г. N СД-4-2/18103@ «Об усилении контроля за истребованием документов (информации)» о незаконности некоторых действий и требований налоговых служб и Письмо ФНС РФ от 02.12.2021 N ЕА-4-15/16838 «О направлении уведомлений о вызове налогоплательщика в налоговый орган в рамках пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ» о незаконности подмены одного мероприятия налогового контроля другим и нарушении прав налогоплательщика. Повисла немая пауза. Потом на нас вылился поток возмущенных фраз и оскорблений в создании незаконных схем с помощью взаимозависимых лиц, в сокрытии налогового правонарушения и прочие грехи…

Спор еще не окончен. Налоговая открыла дополнительные мероприятия налогового контроля и запросила Трудовой договор с директором за 2020 год! Напомню, что проверка камеральная по страховым взносам за 2022 год. То есть они опять просят то, на что не имеют права. Грубая схема предпринимателя наткнулась на грубые нарушения полномочий налоговиков.

 Как будут дальше развиваться события, покажет время и мой Инстаграм. Подписывайтесь. Я рассказываю живые истории и делюсь актуальными налоговыми новостями.

Email-рассылка